+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Доходы и расходы в учетной политике есхн

Доходы и расходы в учетной политике есхн

Что такое налоговая учетная политика. Общее определение налоговой учетной политики приведено в статье 11 НК РФ. Учетная политика для целей налогообложения — это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов методов определения доходов и или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговая учетная политика, как правило, содержит следующие разделы:. Элементы налогообложения по ЕСХН.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитать налог ЕСХН

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учетная политика ЕСХН

Что такое налоговая учетная политика. Общее определение налоговой учетной политики приведено в статье 11 НК РФ. Учетная политика для целей налогообложения — это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов методов определения доходов и или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Налоговая учетная политика, как правило, содержит следующие разделы:. Элементы налогообложения по ЕСХН.

Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога ЕСХН являются организации и индивидуальные предприниматели — сельскохозяйственные товаропроизводители, которые добровольно перешли на уплату ЕСХН п. К сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся:. Порядок определения и признания доходов и расходов установлен в статье Налоговая база по ЕСХН исчисляется как денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов ст.

Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. При этом налоговая база может быть уменьшена на величину убытков, полученных в предыдущие годы.

Налоговый период по ЕСХН — календарный год, отчетный период — полугодие ст. Налоговый учет организаций — плательщиков ЕСХН. Согласно п. В налоговой учетной политике организация должна привести перечень и образцы или описание налоговых регистров, в которых ведется учет доходов и расходов для целей исчисления ЕСХН.

Если бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов совпадают, то в налоговой учетной политике следует привести перечень бухгалтерских регистров, на основании которых исчисляется налоговая база по ЕСХН. При этом в налоговой учетной политике следует сделать ссылку на бухгалтерскую учетную политику, в которой организация в соответствии с п. Налоговый учет индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕСХН.

Налоговый учет индивидуальными предпринимателями ведется в Книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей далее — Книга.

Форма Книги и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина от Установлены следующие правила ведения книги:. Книга ведется в течение календарного года.

На каждый год открывается новая книга. Книга ведется на бумажных носителях или в электронном виде по выбору индивидуального предпринимателя. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании года должна быть распечатана. Книга на бумаге, а также распечатанная электронная книга должна быть прошита, пронумерована и скреплена подписью и печатью при наличии индивидуального предпринимателя. На последнем листе книги указывают количество страниц в ней. Книга должна быть заверена в налоговом органе:.

Книга ведется на русском языке. Исправления в Книге допускаются. Рядом с исправленной записью надо поставить подпись индивидуального предпринимателя, печать при наличии и дату исправления.

Порядок регистрации хозяйственных операций в Книге:. В Книге регистрируют в хронологическом порядке хозяйственные операции, в результате которых:. Регистрация хозяйственных операций производится только на основании первичных учетных документов. В случаях, когда для признания доходов или расходов должны выполняться дополнительные условия, то записи в книге производятся на основании бухгалтерской справки, справки-расчета и т.

Указанные расходы отражаются в книге в последнюю дату отчетного налогового периода в размере фактически оплаченных сумм по каждому введенному в эксплуатацию объекту основных средств принятому к учету объекту нематериальных активов отдельно. В налоговую базу эти расходы включаются до конца налогового периода равными частями. Если права на объект должны быть зарегистрированы, то его стоимость отражается в разделе II книги при условии, что документы поданы на госрегистрацию.

Исходя из вышеизложенного, в налоговой учетной политике индивидуальный предприниматель должен установить:. Лимит доли доходов для применения ЕСХН. К сельскохозяйственной продукции относится:. Постановлением Правительства РФ от К сельскохозяйственной продукции также относятся уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, перечень которых приведен в пункте 3 ст.

Алгоритм расчета доли доходов заключается в следующем:. О пределить сумму дохода от реализации товаров, работ, услуг Д. Для этого надо взять только доходы от реализации, признаваемые для целей налогообложения согласно статьям и НК РФ без учета доходов, перечисленных в статьях и НК РФ. Плательщики ЕСХН выручку определяют по правилам, установленным для этого спецрежима. В расчет принимаются доходы от реализации по всем видам деятельности, в том числе и переведенным на ЕНВД;.

Определить сумму дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства ДСХ ;. Определить долю дохода от реализации продукции первичной переработки в общем доходе от реализации продукции, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства d Д.

Для этого следует сумму расходов на производство сельхозпродукции РП и первичную переработку сельхозпродукции РПП разделить на сумму расходов на производство всей продукции из произведенного сельскохозяйственного сырья Р :.

Рассчитать доход от реализации сельхозпродукции первичной переработки ДСХ п в общем доходе от реализации произведенной сельхозпродукции:. Рассчитать долю реализации сельхозпродукции, включая продукцию первичной переработки d Р , в общей сумме дохода от реализации:.

В налоговой учетной политике следует установить:. Учет расходов. Расходы для целей налогообложения ЕСХН учитываются после их оплаты. Закрытый перечень расходов приведен в статье Для признания некоторых видов расходов установлены ограничения, поэтому для включения таких расходов в налоговую базу необходимо произвести предварительный расчет в бухгалтерской справке, справке-расчете или специальном налоговом регистре.

К таким расходам относятся:. Проценты по кредитам и займам пп. В налоговой учетной политике следует установить порядок определения предельного размера процентов, включаемых в расходы, в соответствии с п. Предельный размер процентов можно определять:. При выборе указанного варианта в учетной политике для целей налогообложения определяют критерии сопоставимости займов и кредитов: объемы, сроки, обеспечения.

Расходы на командировки пп. Перечень указанных расходов, признаваемых для целей налогообложения, приведен в пп. Плата нотариусу за нотариальное оформление документов признается расходом для целей налогообложения в пределах установленных законодательством о нотариате тарифов пп. Расходы на рекламу пп. Перечень указанных расходов приведен в п. Из них расходы на рекламу через СМИ и информационно-телекоммуникационные сети, световую и иную наружную рекламу, участие в выставках и ярмарках, изготовление брошюр и каталогов не лимитируются абз.

Эти расходы включаются в налоговую базу отчетного налогового периода по специальному расчету. Раздельный учет при совмещении режимов.

В налоговой учетной политике необходимо утвердить:. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Из вышеприведенной нормы следует, что налогоплательщик, совмещающий ЕСХН и ЕНВД, в налоговой учетной политике должен предусмотреть порядок раздельного учета:. Настоящим подтверждаю, что ознакомлен и согласен с условиями Политики в отношении обработки персональных данных.

Теория Налоговый и бухгалтерский учет: практика Страховые взносы, обязательное социальное страхование, пособия Отраслевой учет: строительство подрядчик, застройщик, инвестор Отраслевой учет: торговля, общепит Зарплата и кадры, командировки, трудовые отношения Зарплата и кадры: увольнение работников Налог на прибыль НДС НДФЛ Имущественные налоги налог на имущество, земельный и транспортный налоги Упрощенная система налогообложения Патентная система налогообложения ЕНВД ЕСХН НДПИ, акцизы, разные сборы и платежи, утилизационный сбор, госпошлины Налоговое право, налоговый контроль Контролируемые сделки.

Взаимозависимые лица. Налоговая учетная политика, как правило, содержит следующие разделы: 1 применяемые способы и методы исчисления налоговой базы определения объекта налогообложения ; 2 налоговый учет; 3 документооборот.

Установлены следующие правила ведения книги: 1. Книга должна быть заверена в налоговом органе: а на бумажных носителях — до начала ее ведения; б распечатанная электронная книга — не позднее 31 марта следующего года. Порядок регистрации хозяйственных операций в Книге: 1.

В разделе II книги производится расчет расходов, связанных с предпринимательской деятельностью на ЕСХН: а на приобретение создание, изготовление сооружение основных средств; б на достройку, дооборудование, техническое перевооружение, модернизацию, реконструкцию основных средств; в на приобретение создание нематериальных активов.

Исходя из вышеизложенного, в налоговой учетной политике индивидуальный предприниматель должен установить: - порядок ведения Книги — в электронном виде или на бумажных носителях; - перечень первичных учетных документов, которыми оформляются хозяйственные операции, и на основании которых производятся записи в Книге; - формы бухгалтерских справок, справок-расчетов и т.

К сельскохозяйственной продукции относится: - продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства; - продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Алгоритм расчета доли доходов заключается в следующем: 1. В расчет принимаются доходы от реализации по всем видам деятельности, в том числе и переведенным на ЕНВД; 2.

Определить сумму дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства ДСХ ; 3. К таким расходам относятся: 1. Предельный размер процентов можно определять: а по ставке рефинансирования ЦБ РФ, скорректированной на повышающие коэффициенты, установленные в п.

Из вышеприведенной нормы следует, что налогоплательщик, совмещающий ЕСХН и ЕНВД, в налоговой учетной политике должен предусмотреть порядок раздельного учета: - имущества; - обязательств; - хозяйственных операций. Добавить комментарий. Ваше имя:. Ваш email:. Текст комментария:. Настоящим подтверждаю, что ознакомлен и согласен с условиями Политики в отношении обработки персональных данных Необходимо согласие на обработку персональных данных.

Убрать копирайт. Работает на UMI. Поделиться с друзьями:.

Учетная политика при ЕСХН

Учетная политика ЕСХН отражает организационные и учетные нюансы деятельности сельхозкоммерсанта. Что предусмотреть в учетной политике ЕСХН и как ее составить, расскажет наш материал. В соответствии со ст. Формируя УП и определяя правила налогового учета, спецрежимнику-сельхозтоваропроизводителю необходимо учесть требования ст. Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом:.

Применение спецрежима в виде уплаты единого сельхозналога часто вызывает у бухгалтеров вопросы. Наш материал даст ответы на многие из них, поможет наладить учет в организации и оптимизировать труд работников бухгалтерии.

Субъекты предпринимательства, которые являются плательщиками ЕСХН, обязаны оформить учетную политику для утверждения выбранного налогового режима и описания правил ведения бухучета. Как ведется учетная политика ЕСХН, каким образом оформить и утвердить документ — ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей сегодняшней статье. Учетной политикой УП называют документ, оформляемый для утверждения выбранного режима налогообложения. Также в документе описывают порядок ведения бухучета в целях определения налоговой базы: метод начисления амортизации, перечень доходов и расходов, которые фирма вправе признать при расчете налога, способ отражения бухгалтерских операций и т.

Образец учетной политики для есхн

Учетная политика ЕСХН отражает организационные и учетные нюансы деятельности сельхозкоммерсанта. Что предусмотреть в учетной политике ЕСХН и как ее составить, расскажет наш материал. В соответствии со ст. Формируя УП и определяя правила налогового учета, спецрежимнику-сельхозтоваропроизводителю необходимо учесть требования ст. Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом:.

Оформить их можно в виде утвержденных руководителем двух отдельных документов или в форме единой УП, в которой нюансам бухгалтерского и налогового учета отведены отдельные разделы. Для ИП на ЕСХН, отражающих доходы и расходы в специальной книге, форма и порядок заполнения которой утверждены законодательно, УП для целей бухучета не нужна — им позволено этот вид учета не осуществлять п.

Учетные нюансы для применяющего ЕНВД коммерсанта см. Однако в действительности все не совсем так. Дело в том, что ст. Поскольку ИП на ЕСХН вправе вести учет своих доходов и расходов как на бумаге, так и в электронном виде, избранный способ также необходимо закрепить в УП.

Кроме того, любой коммерсант заинтересован в сохранности своего имущества, поэтому в УП должны найти отражение вопросы проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также аспекты внутреннего контроля за учетным процессом.

Другим важным нюансом, требующим непременного отражения в УП, является детализация такой учетной процедуры, как раздельный учет — если ИП совмещает ЕСХН с другим режимом налогообложения. На основании п. А совмещение режимов — это необходимость ведения раздельного учета, регламент которого в законодательстве не описан. Его необходимо разработать самостоятельно и отразить в УП. Субъекты предпринимательства, которые являются плательщиками ЕСХН, обязаны оформить учетную политику для утверждения выбранного налогового режима и описания правил ведения бухучета.

Как ведется учетная политика ЕСХН, каким образом оформить и утвердить документ — ответы на эти и другие вопросы Вы найдете в нашей сегодняшней статье.

Учетной политикой УП называют документ, оформляемый для утверждения выбранного режима налогообложения. В настоящий момент методологические и организационные аспекты учета ЕСХН разработаны недостаточно. Тем не менее к разработке учетной политики организациям, уплачивающим ЕСХН, нужно подходить очень тщательно.

Учетная политика для целей налогового учета по ЕСХН должна включать:. Методологический раздел. В нем необходимо утвердить порядок определения доходов и расходов, принимаемых и не принимаемых для целей исчисления ЕСХН.

Доходы, учитываемые при определении налоговой базы по ЕСХН, следует разделить на доходы от реализации продукции, работ, услуг и внереализационные доходы. Расходы, уменьшающие полученные доходы, должны быть поделены на виды например, расходы на приобретение основных средств, материальные расходы, расходы на оплату труда и т.

В целом учетная политика для целей исчисления ЕСХН должна давать четкое представление о доходах, учитываемых при исчислении ЕСХН, и расходах, уменьшающих полученные доходы.

С 1 января г. Соответствующая поправка внесена в п. Какие-либо разъяснения контролирующих органов о порядке учета доходов и расходов для целей исчисления ЕСХН организациями, имеющими филиалы, в данный момент отсутствуют.

В то же время у указанных организаций возникает немало вопросов о правильности формирования налоговой базы по ЕСХН. Порядок формирования доходов и расходов, а также порядок консолидации данных налогового учета по ЕСХН следует отразить в учетной политике организации.

Для исчисления суммы авансового платежа по ЕСХН филиалы организации должны представить в аппарат управления организации информацию о фактически полученных доходах, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Аналогичные данные о доходах, уменьшенных на расходы , посчитанные нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания, должны быть представлены филиалами в аппарат управления организации для составления налоговой декларации по ЕСХН.

При составлении налоговой декларации по ЕСХН показатели деятельности филиалов организации и аппарата управления фактически полученные доходы и произведенные расходы суммируются, так как декларация согласно ст. Форма декларации за г.

Расходы, произведенные одним филиалом, но оплаченные другим филиалом или аппаратом управления, включаются в состав расходов филиала, в котором данные расходы были произведены на основании извещения авизо об оплате данных расходов.

Аналогично учитываются доходы, полученные одним филиалом при поступлении оплаты от покупателей и заказчиков на расчетный счет другого филиала или аппарата управления. Следует обратить внимание и на порядок учета расходов при межфилиальной передаче товарно-материальных ценностей. Если товарно-материальные ценности оплачены филиалом — передающей стороной, такие расходы учитываются в составе затрат этого филиала.

Если же оплату переданных товарно-материальных ценностей производит филиал — принимающая сторона, такие расходы включаются в состав затрат последнего. Для плательщиков ЕСХН предусмотрен отдельный порядок признания расходов на приобретение сооружение, изготовление объектов основных средств и расходов на приобретение создание нематериальных активов.

В состав объектов основных средств и нематериальных активов включаются активы, которые признаются амортизируемым имуществом по правилам гл. Расходы на приобретение сооружение, изготовление объектов основных средств и приобретение создание нематериальных активов в период уплаты ЕСХН учитываются при определении налоговой базы в полном объеме с момента ввода основных средств в эксплуатацию и принятия на бухгалтерский учет нематериальных активов независимо от их срока полезного использования пп.

Расходы на приобретение сооружение, изготовление объектов основных средств и приобретение создание нематериальных активов, осуществленные до перехода на уплату ЕСХН, учитываются равномерно пп. Определение срока полезного использования объектов основных средств производится исходя из Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от Срок полезного использования объектов основных средств, не указанных в Классификации, устанавливается исходя из технических условий или рекомендаций организаций-изготовителей.

Срок полезного использования нематериальных активов определяется по правилам п. Неформальный подход к разработке учетной политики позволит организовать оптимальную систему ведения бухгалтерского и налогового учета и, как следствие, избежать сельскохозяйственной организации возможных негативных последствий. Там сказано, что учетная политика — это совокупность способов ведения бухгалтерского учета: первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

В этом документе раскрываются методы оценки фактов хозяйственной деятельности, погашения стоимости активов, организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы регистров бухгалтерского учета, обработки информации и иные соответствующие способы и приемы. N 60н. Учетная политика для целей налогового учета — это совокупность способов первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения факторов хозяйственной деятельности для отражения в расчете налогооблагаемой базы.

К способам ведения учета относится систематизация данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных по правилам гл. Особое внимание при разработке положения об учетной политике следует уделить тем моментам, которые неоднозначно трактуются действующим законодательством. Первым шагом при формировании учетной политики сельхозпредприятия является утверждение рабочего плана счетов. Он составляется на основе типового Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина России от 31 октября г.

N 94н, а также на основании Методических рекомендаций, которые утверждены Приказом Минсельхоза России от 6 июня г. N Грамотно продуманный план счетов значительно повышает уровень точности учетной информации и сокращает трудозатраты на всех участках бухучета.

Если в типовом Плане отсутствуют счета бухгалтерского учета, необходимые для деятельности сельскохозяйственной организации, она может ввести в рабочий план дополнительные синтетические счета самостоятельно, используя свободные коды. Но при этом введение таких счетов должно быть согласовано с Минфином России. А вот перечень субсчетов носит рекомендательный характер, поэтому вводить их дополнительно предприятия могут самостоятельно, как, впрочем, и исключать некоторые из них из рабочего плана.

Сельскохозяйственная организация должна утвердить систему документооборота, которая координирует следующие вопросы:. При этом в учетной политике можно предусмотреть, что график документооборота оформляется либо как приложение к учетной политике, либо как отдельный самостоятельный документ.

Работу по составлению такого графика организует главный бухгалтер. Утверждается график приказом руководителя организации. Следующий этап — утверждение первичных документов.

Для сельскохозяйственных предприятий этот раздел весьма актуален, ведь в хозяйствах, занимающихся производством сельхозпродукции, применяется огромное количество форм первичной документации. Задача руководства — сформировать перечень документов применительно к конкретному предприятию. Специализированные формы первичной учетной документации утвердил Минсельхоз России Приказом от 16 мая г. Если же необходимо составить документ, для которого унифицированная форма не предусмотрена, то при его создании нужно помнить, что его обязательными составляющими являются: наименование документа, дата составления, наименование организации, содержание хозяйственной операции, наименование должностей, подписи лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления.

Например , в качестве такого документа можно назвать акт о выходе продукции собственного производства в растениеводстве. Типовая форма для него не предусмотрена, однако его наличие является важной составляющей производственного и учетного процессов.

Значит, его форма должна быть разработана по всем правилам бухгалтерского учета. Для сельскохозяйственных организаций раздел учетной политики, который устанавливает порядок проведения инвентаризаций, является одним из важных. Так, например, списать естественную убыль сельскохозяйственной продукции при ее хранении можно только после инвентаризации товаров на основе соответствующего расчета. Отметим, что по опыту аудиторских проверок многие сельхозпредприятия списывают естественную убыль без проведения инвентаризаций.

А это недопустимо. И при налоговых проверках чиновники такие расходы признают необоснованными. Инвентаризация относится к способам ведения бухгалтерского учета, и порядок ее проведения является одним из приложений к учетной политике. Здесь сельскохозяйственная организация должна определить способы амортизации основных средств, нематериальных и иных активов, оценки производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции и т.

Для каждого из участков бухгалтерского учета в организации выбирается один вариант учета из множества предложенных, и такой выбор будет играть значительную роль в системе всего учета на предприятии. Так, о том, какие нюансы нужно отразить при формировании резервного фонда предстоящих расходов на ремонт основных средств, вы можете прочесть в статье, которая опубликована в третьем номере журнала на странице А о том, что нужно предусмотреть при определении момента и сроков полезного использования для амортизации активов, мы рассказали в статье второго номера журнала на странице Следует ли восстанавливать НДС при смене спецрежима?

Это также зависит от того, как составлена учетная политика сельхозпредприятия. Подробно об этом написан материал, опубликованный во втором номере на странице Какие обстоятельства следует оговорить в учетной политике в разделе формирования себестоимости бухгалтеру мукомольного производства, рассказано в статье первого номера на странице Отметим, что в структуре разделов учетной политики особое внимание следует уделить методам и способам формирования расходов и доходов, правильности отнесения их в структуру затрат на производство сельскохозяйственной и прочей продукции, выполнение работ и услуг, незавершенное производство, расходы будущих периодов, списание на формирование стоимости ТМЦ и основных средств.

Оптимальный выбор учета на тех или иных участках учета дает возможность внести четкий порядок в учет сельскохозяйственной организации. В данном разделе организация может отразить существенные организационно-технические аспекты учетной политики для целей налогообложения, в частности по данному разделу можно указать структуру, которая организует и ведет налоговый учет в организации.

Чиновники часто призывают налогоплательщиков самостоятельно определять в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров выполнением работ, оказанием услуг.

Одним из таких примеров может служить Письмо Минфина России от 28 сентября г. Поэтому продуманная учетная политика сельскохозяйственного предприятия для целей налогообложения может помочь избежать многих спорных ситуаций на практике.

Когда споры с проверяющими доходят до суда, то учетная политика может послужить мощным аргументом в пользу организации. Рассматриваемый документ формируется и принимается до наступления нового финансового года и применяется последовательно из года в год. То есть если ваше предприятие не вносит никаких изменений в учетную политику, то утверждать новую политику нет необходимости. Что же с налоговым учетом?

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН п. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз.

Переход на ЕСХН осуществляется добровольно п. Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, - подробнее п. Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов п.

Платим налог авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода полугодия. Платим налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового отчетного периода года подробнее п. Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена.

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от Какие организации и индивидуальные предприниматели признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями? Уплата налогов и пошлин физических лиц.

Создай свой бизнес. Часто задаваемые вопросы. О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу Письмо ФНС России от Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам.

Содержание страницы Заменяет налоги Процедура перехода Объект налогообложения Расчета налога Оплата налога и представление отчётности Льготы Ответственность за налоговые нарушения НДФЛ за своих сотрудников Часто задаваемые вопросы. Организации уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации. ИП уведомляют налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя. Если организация индивидуальный предприниматель уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она он может только с начала следующего календарного года.

Организации индивидуальные предприниматели не подавшие в установленные сроки уведомление не вправе применять ЕСХН. Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату ЕСХН, при условии, что доля дохода, полученного от реализации данных услуг по итогам работы за календарный год, предшествующий календарному году, в котором налогоплательщик подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, составит не менее 70 процентов.

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина шампанского , виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства организации , осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Способы оплаты Через банк-клиент Заполнить платежное поручение. Форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу pdf кб. Формат представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме doc кб.

Порядок заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу doc кб. Схема по налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу xml 36 кб.

Коды классификации доходов бюджета. Сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую промышленную переработку и реализующие эту продукцию, при условии, если доля доходов от реализации произведенной ими сельхозпродукции составляет не менее 70 процентов от общего объема их выручки от реализации. Кроме того, сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации и рыбохозяйственные организации и индивидуальные предприниматели при соблюдении ими определенных условий.

К сельскохозяйственной продукции относится: - продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства; - продукция животноводства в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов , конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

Электронные сервисы Уплата налогов и пошлин физических лиц Создай свой бизнес Часто задаваемые вопросы Все сервисы. Документы О внесении изменений в контрольные соотношения показателей налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.

Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Осуществляется такой учет в соответствии с требованиями гл. Используется для индексации зарплаты.

В соответствии со ст. Формируя УП и определяя правила налогового учета, спецрежимнику-сельхозтоваропроизводителю необходимо учесть требования ст.

Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом:. Оформить их можно в виде утвержденных руководителем двух отдельных документов или в форме единой УП, в которой нюансам бухгалтерского и налогового учета отведены отдельные разделы.

Для ИП на ЕСХН, отражающих доходы и расходы в специальной книге, форма и порядок заполнения которой утверждены законодательно, УП для целей бухучета не нужна — им позволено этот вид учета не осуществлять п. О составлении учетной политики при УСН читайте в этой статье. Однако в действительности все не совсем так. Дело в том, что ст. Поскольку ИП на ЕСХН вправе вести учет своих доходов и расходов как на бумаге, так и в электронном виде, избранный способ также необходимо закрепить в УП.

Кроме того, любой коммерсант заинтересован в сохранности своего имущества, поэтому в УП должны найти отражение вопросы проведения инвентаризации имущества и обязательств, а также аспекты внутреннего контроля за учетным процессом. Другим важным нюансом, требующим непременного отражения в УП, является детализация такой учетной процедуры, как раздельный учет — если ИП совмещает ЕСХН с другим режимом налогообложения.

На основании п. А совмещение режимов — это необходимость ведения раздельного учета, регламент которого в законодательстве не описан. Его необходимо разработать самостоятельно и отразить в УП. Основное требование к применяемому коммерсантом способу раздельного учета — возможность однозначного отнесения тех или иных показателей к разным видам предпринимательской деятельности письмо Минфина России от В своей УП фирме необходимо не только отразить учетные нюансы, но и детализировать отчетные особенности.

В частности, если фирма применяет упрощенные формы отчетности, что позволено субъектам малого предпринимательства, информацию о применяемых отчетных формах необходимо отразить в УП. Применение ЕСХН отличается строгой регламентацией доходов и расходов, учитываемых при расчете сельхозналога. В том числе это касается и учетных тонкостей в отношении используемого в сельхоздеятельности имущества.

Однако и в таких строгих условиях остаются отдельные вопросы, требующие самостоятельного решения в том числе отражения в УП со стороны применяющего ЕСХН коммерсанта. Рассмотрим, например, нюансы отражения в УП алгоритма учета стоимости земельных участков. Действия коммерсанта при покупке земли регламентированы п.

Законодатель установил минимальную временную границу в 7 лет, и с ее учетом сельхозтоваропроизводитель в УП прописывает свой временной период. Он может быть равен как минимально разрешенному, так и любому временному отрезку, превышающему эту границу 8, 9, 10 и более лет. Помимо земельных участков, в УП могут найти отражение особенности установления сроков полезного использования ОС и НМА сельхозкоммерсанта. Поскольку списание указанного имущества не может производиться единовременно, а зависит от сроков полезного использования ОС и НМА, в УП необходимо закрепить порядок его определения — если в общеприменяемой классификации утвержденной постановлением Правительства РФ от Общий механизм оформления УП см.

Основное предназначение учетной политики для коммерсантов на ЕСХН — закрепить применяемые учетные способы, позволяющие достоверно сформировать налогооблагаемую базу по сельхозналогу и рассчитать его. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учетная политика ЕСХН отражает организационные и учетные нюансы деятельности сельхозкоммерсанта.

Что предусмотреть в учетной политике ЕСХН и как ее составить, расскажет наш материал. Вам помогут документы и бланки:. При этом от коммерсанта потребуется: разработать УП еще до начала своей работы; утвердить УП приказом руководителя; применять последовательно из периода в период; корректировать УП в необходимых случаях при изменении законодательства, при осуществлении новых видов деятельности и др. Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом: фирмы на ЕСХН — на основании данных бухучета с учетом требований гл.

Однако УП для целей налогового учета ИП лучше оформить. Для чего? Расскажем в следующем разделе. Это означает, что ИП в своей УП обязаны предусмотреть следующие важные аспекты: формы применяемых для оформления хозяйственных операций первичных документов; алгоритмы документооборота и процедуры обработки учетной информации; иные важные для целей налогового учета решения.

Какие особенности учета имущества коммерсанта на ЕСХН отразить в учетной политике? Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Данный остаток не вычитается из доходов за текущий год при расчете ЕСХН?

Ваш вопрос. Бесплатно, на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

ЕСХН: организация налогового учета

В настоящий момент методологические и организационные аспекты учета ЕСХН разработаны недостаточно. Тем не менее к разработке учетной политики организациям, уплачивающим ЕСХН, нужно подходить очень тщательно. Учетная политика для целей налогового учета по ЕСХН должна включать:.

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН п. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в соответствии с абз. Переход на ЕСХН осуществляется добровольно п.

Учетная политика ЕСХН в 2020 году

Особенности формирования учетной политики В настоящий момент методологические и организационные аспекты учета ЕСХН разработаны недостаточно. Тем не менее к разработке учетной политики организациям, уплачивающим ЕСХН, нужно подходить очень тщательно. Учетная политика для целей налогового учета по ЕСХН должна включать: 1. Организационный раздел. Также укажите объект налогообложения доходы за минусом расходов. Если для учета операций Вы используете автоматизированные программы, то об этом также следует упомянуть в данном пункте. К примеру, в данном пункте Вы можете предусмотреть следующие условия: Проводки в учете осуществляются в разрезе счетов и субсчетов в соответствие с характером операции; Систематизация данных учета проводится на основании оборотно-сальдовой ведомости операции с поставщиками и покупателями. Таким образом, сумму доходов и расходов для целей налогообложения Вам следует определять исходя из показателя, отраженного в оборотно-сальдовой ведомости.

Учетная политика ЕСХН в году. Общие положения учетной политики. Доходы и расходы в учетной политике есхн. Особенности формирования учетной политики В настоящий момент методологические и организационные аспекты учета ЕСХН разработаны недостаточно. Тем не менее к разработке учетной политики организациям, уплачивающим ЕСХН, нужно подходить очень тщательно.  Для исчисления налоговой базы по ЕСХН и суммы налога организации-сельхозтоваропроизводители обязаны вести учет показателей своей деятельности. От того, как фирма учитывает доходы, зависит величина ее налога на прибыль.

В соответствии со ст. Формируя УП и определяя правила налогового учета, спецрежимнику-сельхозтоваропроизводителю необходимо учесть требования ст. Необходимую для расчета сельхозналога информацию они обязаны отражать следующим образом:.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Млада

    Нельзя сдавать деньги на эти поборы. А ребенку с детства нужно объяснять о собственном достоинстве и о том что эти поборы вне закона. И еще этот классный руководитель не учитель, а самый настоящий шкраб. Мы так еще в детстве в школе таких особей называли. Кстати кто не знает, шкраб это сокращение, школьный работник. Это одно из комуняцких слов родом из 20-30 годов прошлого века.

  2. cayfanco

    Смотрю Порох набирает себе рейтинг и избирателей к скорым выборам.

  3. hostdemoldnens1971

    Можете осветить тему украденных/утерянных мобильных телефонов и как их можно вернуть. Спасибо!

  4. ordifdia83

    А если замерять уровень шума с помощью программы-шумомера на смартфоне? Может ли данный замер быть аргументацией нарушения санитарных норм для последующих действий?

  5. Адриан

    Спасибо! Очень ждал на это видио.

© 2018-2021 samosvalkamaz.ru