+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Аенда гос им ва кто платит ндс

Аенда гос им ва кто платит ндс

Довольно часто компании и предприниматели арендуют государственное или муниципальное имущество здания, помещения и т. Заключение такого договора имеет свои особенности, в том числе и в области налогообложения. Так, если арендодателем является непосредственно госорган или орган местного самоуправления, арендатору придется исполнять обязанности налогового агента в отношении НДС. У арендатора возникают обязанности налогового агента по НДС, если выполняются два условия п. Первое -- арендуется федеральное имущество, имущество субъекта РФ или муниципальное имущество.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС-агент при аренде государственного и муниципального имущества

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета. Рекомендации по оплате труда на год. Кто и как должен отчитаться о доходах. Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости. Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов 2- 5 мес. Услуги ИТ инфраструктуры. Сервер hp proliant dl g7. Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами. Налог на прибыль — новый год и новые правила. Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ. Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС? Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается. ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая. Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ.

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ. Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок. На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три! Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет. Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ. Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы. Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности.

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку. Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты. Ежедневно: налогообложение и бухгалтерский учет. Новости Налоговые новости Семинары для бухгалтера Налоговый кодекс Новостная рассылка.

Страницы: 1. Имя: Фаина. Интересует кто платит НДС по договору аренды. Виктор Понаморев. Сообщений: Регистрация: При аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества вы будете признаны налоговым агентом только в случае, если арендодателем являются: - орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления; - орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления и балансодержатель данного имущества, не являющийся органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления.

На практике в подобных случаях заключается трехсторонний договор между собственником имущества в лице органа государственной власти и управления или органа местного самоуправления арендодателя , балансодержателем имущества унитарным предприятием и арендатором см. Обратите внимание! Налоговыми агентами в этом случае будут и те организации предприниматели , которые применяют специальные налоговые режимы в виде УСН см.

Кроме того, уплатить НДС за орган государственной власти или местного самоуправления вы должны даже в том случае, если арендную плату не перечисляете деньгами, а покрываете выполнением работ или оказанием услуг своему арендодателю Письмо Минфина России от Если арендодателем является балансодержатель имущества, который не относится к органам государственной власти и управления или органам местного самоуправления, то обязанностей налогового агента у вас не возникает.

В такой ситуации сумму арендной платы, включая НДС, вы перечисляете арендодателю-балансодержателю, который самостоятельно платит НДС в бюджет. Такие разъяснения содержатся в письмах контролирующих органов Письма Минфина России от Москве от При покупке получении государственного или муниципального имущества вы будете налоговым агентом только при соблюдении одновременно следующих условий абз.

Таким образом, если у имущества есть балансодержатель конкретное предприятие или учреждение , то независимо от того, кто выступает на стороне продавца передающей стороны в договоре балансодержатель или орган государственной власти местного самоуправления , обязанностей налогового агента у вас не возникнет; 3 вы являетесь юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем см.

На физических лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, обязанности налоговых агентов не возлагаются. Иногда на практике возникает вопрос: как поступить в ситуации, когда вы покупаете или арендуете земельный участок государственных муниципальных органов?

В этих случаях вы также будете являться налоговым агентом. Однако при этом вы не обязаны удерживать и перечислять НДС в бюджет. Объясняется это тем, что согласно пп. Тем не менее вы должны выставить счет-фактуру с пометкой "Без налога НДС " и отразить эту операцию в разд. По нашему мнению, они актуальны и при заполнении декларации по новой форме. Для этого нужно: - определить налоговую базу; - умножить налоговую базу на налоговую ставку. Рассмотрим порядок определения налоговой базы отдельно для ситуаций аренды государственного муниципального имущества и его покупки.

При аренде государственного муниципального имущества налоговую базу нужно определять абз. Однако если услуги по аренде государственного муниципального имущества оказываются по договору безвозмездного пользования, то налоговый агент определяет налоговую базу на момент оказания услуг Письмо Минфина России от Такая обязанность установлена также в разд.

V "Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" Порядка заполнения декларации; - исходя из суммы арендной платы с учетом налога. Если имущество передано вам в аренду на безвозмездной основе, то налоговую базу нужно определять исходя из рыночных цен с учетом налога.

Такие разъяснения дает Минфин России Письма от Примечание Если вы являетесь некоммерческой организацией и вам передано в аренду государственное или муниципальное имущество на безвозмездной основе, то с г. Дело в том, что с этого момента такие операции не облагаются НДС. Поэтому вы не должны исчислять, удерживать и перечислять налог в бюджет пп. Также по этому вопросу см. Письмо Минфина России от При приобретении государственного муниципального имущества налоговую базу нужно определять абз.

Например, вы приобретаете у государственного учреждения объект недвижимости в рассрочку на пять лет. НДС вы должны будете исчислять каждый раз в момент очередной оплаты приобретаемого имущества Письмо Минфина России от Если реализация имущества, составляющего государственную муниципальную казну, не облагается НДС, платить НДС как налоговый агент вы не должны.

Например, когда покупаете муниципальные земельные участки или ценные бумаги Письма Минфина России от Рассмотрим также следующие ситуации. На практике стороны договора могут указать цену имущества сумму арендной платы , выделив при этом НДС, либо сумму НДС отдельно не выделять.

Кроме того, в договоре может быть указано, что НДС уплачивается дополнительно к цене договора сверх договорной цены в соответствующий бюджет. В последнем случае вы должны определить налоговую базу как стоимость имущества размер арендной платы , увеличенную на сумму НДС.

Итак, если цена договора включает сумму налога, то последняя определяется расчетным методом. Они касались только договоров аренды государственного муниципального имущества. Однако, по нашему мнению, такой подход справедлив и для случаев приобретения государственного муниципального имущества. Например, стоимость аренды составляет 11 руб. Сумма налога, которую вам нужно удержать, составит руб.

Если в договоре прописано, что стоимость арендной платы без НДС составляет 10 руб. Однако рассчитываться она будет по-другому: 10 руб. При этом необходимо обратить внимание на то, что Минфин России представил некоторые разъяснения относительно приобретения государственного муниципального имущества.

В частности, как быть в ситуации, если государственное муниципальное имущество отчуждается путем проведения приватизации. Ведомство указало, что в таком случае при определении налоговой базы следует исходить из того, что цена реализации имущества содержит в себе НДС.

Срок составления счета-фактуры для лиц, которые признаются налоговыми агентами согласно п. Однако, по мнению контролирующих органов, счет-фактуру нужно выставить в течение пяти календарных дней, считая со дня предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг по аренде или приобретенного имущества. Иными словами, нужно применять общее правило, которое установлено абз.

Заполняется счет-фактура по правилам, которые действуют для плательщиков НДС п. Что касается порядка заполнения граф счета-фактуры, то согласно разъяснениям ФНС России он зависит от того, выставляется счет-фактура на сумму полной или частичной оплаты Письмо от В частности, при частичной оплате приобретаемых товаров работ, услуг в графах 2 - 4, 6, 10, 11 счета-фактуры ставятся прочерки.

Если же счет-фактура выставляется при оплате товаров работ, услуг в полном размере, заполнить их нужно в общем порядке, который установлен п. Она должна соответствовать сумме налога, подлежащего уплате в бюджет налоговыми агентами. Счет-фактура подписывается налоговым агентом: руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченными лицами либо индивидуальным предпринимателем п.

В случае обнаружения ошибок налоговый агент вправе их исправить. При этом он должен заверить исправления подписью руководителя либо уполномоченного лица и печатью организации - налогового агента п. Также имейте в виду следующее. ФНС России разъяснила, что в случае приобретения аренды государственного муниципального имущества, операции с которым не облагаются НДС, налоговому агенту следует составить счет-фактуру с пометкой "Без налога НДС " Письмо от Примечание Образец заполнения счета-фактуры налоговыми агентами, указанными в п.

После того как вы составили счет-фактуру в двух экземплярах, один экземпляр вы регистрируете в книге продаж абз. Второй экземпляр счета-фактуры вы зарегистрируете в книге покупок только после того, как у вас возникнет право на налоговый вычет согласно ст.

Примечание Подробно о правилах выставления счетов-фактур рассказано в разд. То есть равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором оплата по договору арендная плата была вам перечислена, а сумма налога удержана Письмо Минфина России от

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

Главная Карта сайта. Ru En. Интерэкспертиза аудиторско-консалтинговая служба. Напишите нам в Whatsapp.

Обзор арбитражных дел, связанных с налогообложением аренды федерального имущества. Вашему вниманию предлагается анализ нескольких судебных разбирательств, связанных с налогообложением аренды федерального имущества. Решения окружных судов будут интересны как арендодателям, так и арендаторам.

Не каждая компания может позволить себе иметь в собственности помещения для работы. Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство. Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены.

Аренда государственного и муниципального имущества - порядок исчисления НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Налоговыми агентами в этом случае являются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся ИП письмо Минфина России от 15 мая г. Но если имущество предоставлено в аренду физическому лицу, не имеющему статуса ИП, обязанность по перечислению налога в бюджет возлагается непосредственно на органы власти, осуществляющие операции по передаче в аренду имущества.

Теги: бухучет и отчетность , бюджетная сфера , государственное имущество , налоговые агенты , НДС , Минфин России. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Бюджетный учет. Новости и аналитика Новости Минфин России разъяснил, кто должен платить НДС при передаче имущества казны в аренду физлицу. Минфин России разъяснил, кто должен платить НДС при передаче имущества казны в аренду физлицу 21 июня Получить доступ.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики.

Арендуем у государства: Особенности НДС-расчетов

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Размер НДС арендодатель может принять к вычету. В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение например, 1 кв.

Арендная плата в таком случае считается постоянной. Если Вы передаете в аренду помещение с большой площадью, при этом арендатор использует его под магазин банк, представительство и т. Последний показатель может быть зафиксирован в договоре по среднему значению и приплюсован к сумме арендной платы. В таком случае, арендные платежи от пользователя помещения будут поступать к Вам в виде постоянной суммы аналогично примеру выше.

Если средний показатель коммунальных платежей рассчитать невозможно к примеру, в помещении периодически ведутся строительные работы , то к размеру арендной платы стоит добавить переменный показатель.

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т. Сегодня нередки случаи, когда фирма-нерезидент передает в пользование на платной основе имущество недвижимость в РФ, которым владеет на правах собственников. При этом нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговом органе для уплаты налога на имущества. Возникает ли у иностранной компании в данном случае обязательство по уплате НДС?

Это зависит от ряда факторов, подробнее о которых — в таблице ниже. Достаточно часто предприниматели и организации-юрлица размещают торговые точки например, киоски по продаже канцтоваров в зданиях государственной администрации, налоговой инспекции и прочих органах государственной и муниципальной власти. В связи с этим хозяйствующий субъект берет в аренду часть помещения, которое находится в госсобственности. О том, как исчислить НДС в данном случае, расскажем ниже.

Допустим, Ваша организация оказывает банковские услуги, в связи с чем Вы арендуете помещение площадью 5 кв. Кто Вы или госорган должен перечислять сумму НДС в бюджет?

Согласно НК, в случае, если арендодателем по договору выступает государство, то НДС по операции должен перечислить пользователь помещения, то есть арендатор. Однако на практике применяют следующую схему: договор аренду заключают не с собственником, а с балансодержателем. Аренда оформлена трехсторонним договором, согласно которого:. Размер налога самостоятельно начисляет и выплачивает в бюджет Национальный технический институт балансодержатель. Налогообложение операций по аренде земли у государства существенно отличается от учета НДС операций по аренде госнедвижимости.

Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя. Связано это с тем, что операции по аренде природных ресурсов в том числе земли освобождены от налогообложения НДС. Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно. При этом указать операцию в разделе 7 декларации Вам все же придется.

Если в аренду взят участок казенного учреждения например, у детского сада или приюта для животных , то указывать информацию в декларации Вам не нужно. Налоговые обязательства в данном случае также не возникают. Ответ : В данном случае имеют место 2 операции: по получению участка в аренду, а также его субаренда.

Каким образом начисляется НДС в данном случае? Налоговый учет. НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка. В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить: нажмите для раскрытия. В таком случае обязательства по уплате налога сохраняются за балансодержателем: нажмите для раскрытия. Ситуация Описание Росимущество передает недвижимость в аренду Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента.

Аналогичное правило действует в случае заключения договоров с местными органами например, с Региональным комитетом по управлению имуществом. Балансодержатель передает недвижимость в аренду Допустим, договор заключен не с органами Росимущества местными или федеральными , а с организацией, которая приняла недвижимость в оперативное управление.

В таком случае обязательства налогового агента у Вас не возникает, а перечислять НДС обязан балансодержатель например, государственное или муниципальное унитарное предприятие. Аналогично — в случае заключение трехсторонних договоров, в которых имущество передает балансодержатель, а Росимущество подтверждает его права.

Нравится статья 12 7 Поделитесь статьей. Добавить комментарий. Новое в налогах в году ЕНВД. Безопасная доля вычетов по ндс в году в Москве НДС. Если установлено, что передача в аренду недвижимости носит нерегулярный характер, то такая деятельность НДС не облагается. Оплачивать НДС должен арендатор, который в данной ситуации выступает налоговым агентом компании-нерезидента. Нерезидент самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС тогда, когда передает имущество в лизинг регулярно.

В таком случае деятельность иностранной компании признается предпринимательской. Допустим, иностранная фирма приобрела в собственность несколько помещений в РФ, открыла представительство на территории РФ и осуществляет сдачу имущества в аренду. В такой ситуации нерезидент регистрируется в ФНС и признается не только плательщиком налога на имущество, но и налога на прибыль и НДС в общем порядке. Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента.

Допустим, договор заключен не с органами Росимущества местными или федеральными , а с организацией, которая приняла недвижимость в оперативное управление.

Нередко при осуществлении хозяйственной деятельности организации арендуют государственное или муниципальное имущество. Заключение договоров аренды имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, требует от организации-арендатора, выступающей в качестве налогового агента, выполнения обязанности по исчислению, удержанию и уплате налога на добавленную стоимость в бюджет.

Довольно часто компании и предприниматели арендуют государственное или муниципальное имущество здания, помещения и т. Заключение такого договора имеет свои особенности, в том числе и в области налогообложения.

Так, если арендодателем является непосредственно госорган или орган местного самоуправления, арендатору придется исполнять обязанности налогового агента в отношении НДС. У арендатора возникают обязанности налогового агента по НДС, если выполняются два условия п. Первое -- арендуется федеральное имущество, имущество субъекта РФ или муниципальное имущество. Второе условие -- арендодателем выступает непосредственно орган государственной власти и управления или орган местного самоуправления.

При этом не имеет значение, какой режим налогообложения применяет арендатор. Зачастую государственное или муниципальное имущество находится в хозяйственном ведении унитарного предприятия. И именно это предприятие сдает объект недвижимости в аренду. Должен ли арендатор в таком случае исполнять обязанности налогового агента?

Если руководствоваться буквальной трактовкой пункта 3 статьи НК РФ, то не должен. Ведь в этой норме говорится, что арендатор признается налоговым агентом, если имущество арендуется напрямую у госоргана или муниципалитета. Если же арендодателем является унитарное предприятие балансодержатель , то арендатор при перечислении арендной платы не должен удерживать НДС. Эту точку зрения разделяют и чиновники. Так, в письме Минфина России от Значит, при аренде такого имущества налогоплательщиком НДС является балансодержатель, а арендатор не должен удерживать НДС из суммы перечисляемой им арендной платы.

Москве от Нередко на практике заключаются трехсторонние договоры аренды государственного муниципального имущества. В таком договоре фигурируют не только арендатор и балансодержатель, но и госорган орган местного самоуправления. Например, комитет по управлению имуществом. Признается ли в этом случае арендатор налоговым агентом?

Ответ на этот вопрос зависит от того, кто именно значится в договоре арендодателем. Обычно в таких договорах в качестве арендодателя указан либо только госорган, либо и госорган и балансодержатель. Суды также отмечают, что само по себе заключение договора аренды с участием балансодержателя, который не выступает арендодателем по условиям сделки, не имеет значения для решения вопроса о том, является ли арендатор налоговым агентом постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Поскольку аренда — услуга длящаяся, а сроки перечисления арендной платы устанавливаются по-разному, возникает вопрос: в какой момент налоговый агент должен рассчитать НДС, удержать и перечислить его в бюджет?

Разберем данный вопрос на примере классической схемы, когда арендная плата за определенный месяц перечисляется арендодателю по истечении этого месяца. К примеру, арендная плата за ноябрь вносится в начале декабря.

Некоторые специалисты полагают, что исчислить НДС отразить его по кредиту счета 68 нужно в последний день месяца аренды в нашем примере — в ноябре. При этом они ссылаются на общие правила определения момента налоговой базы, при которых важен момент оказания услуги при аренде — последний день месяца аренды.

Однако, на наш взгляд, это мнение ошибочно. Дело в том, что налоговую базу на день отгрузки день оказания услуги определяют только те налоговые агенты, которые указаны в пункте 4 и 5 статьи НК РФ п. Именно для них в целях уплаты НДС важен момент совершения сделки, поэтому только они будут перечислять НДС в бюджет по мере отгрузки оказания услуги , то есть независимо от факта оплаты. В случае аренды должны применяться другие правила.

Однако, в статье НК РФ не сказано, в какой момент определяется налоговая база для иных налоговых агентов. По нашему мнению, налоговая база по НДС возникает на момент выплаты дохода арендных платежей.

Именно в этот момент арендатор должен составить счет-фактуру на сумму арендной платы, который нужно будет зарегистрировать в книге продаж. Заметим, что такой же вывод делают представители ФНС России в письме от Уплата же исчисленного и удержанного НДС производится в общеустановленном порядке, то есть по окончании квартала, в котором арендная плата попала в налоговую базу это происходит по мере внесения арендных платежей.

В обязанности налогового агента входит и составление счетов-фактур п. Так, в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование арендодателя, за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога.

А в строке 2а — место нахождения арендодателя. Эти сведения берутся из договора аренды. Если в договоре этих данных нет, и арендатор не имеет возможности их получить, остается проставить по данной строке прочерки. Скорее всего, у налоговиков в этом случае появится дополнительный повод для отказа в вычете.

Однако, подобный отказ можно будет оспорить в суде. Ведь в Правилах говорится о сведениях, указанных в договоре, а если их там нет, значит, арендатор не имеет возможности перенести данные в счет-фактуру. В строке 3 и 4 ставятся прочерки. В строке 5 указывается номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных услуг и или имущества.

Зачастую, при заполнении строки 5 счета-фактуры арендаторы интересуются: а нужно ли вносить в нее реквизиты платежки о перечислении НДС? Действительно, стоимость арендной услуги формируется с учетом НДС. Однако в Правилах не указано, что в этом случае в строке 5 счета-фактуры следует отражать реквизиты двух платежек: на оплату аренды и на уплату НДС в бюджет.

Но в то же время, в Правилах есть пример, когда требуется проставить номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет. Такое заполнение строки 5 предусмотрено для случая составления счета-фактуры налоговым агентом, приобретающих работы или услуги у иностранных компаний, не имеющих в России представительства п.

Напомним, что эти налоговые агенты должны уплачивать удержанный НДС в бюджет одновременно с выплатой дохода иностранцу. Таким образом, в строке 5 счета-фактуры, составленного арендатором, не нужно указывать реквизиты платежки о перечислении НДС в бюджет.

Дополнительным аргументом, свидетельствующим об отсутствии такой обязанности, является тот факт, что оплата аренды и перечисление удержанного НДС происходят в разные налоговые периоды. НДС перечисляется в бюджет на общих основаниях по окончании налогового периода периода, в котором произошла оплата аренды. Тогда как счет-фактура должен составляться раньше — при исчислении суммы налога, то есть в течение налогового периода п.

Понятно, что на тот момент у налогового агента еще не будет информации о реквизитах платежного поручения, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет. А значит, и отразить ее в счете-фактуре он не сможет. Что касается подписей, то счет-фактуру должен подписывать руководитель и главный бухгалтер арендатора.

В договорах аренды может содержаться условие о том, что арендатор помимо арендной платы перечисляет арендодателю дополнительную сумму в счет возмещения коммунальных расходов по арендуемому помещению. Нужно ли удерживать НДС с суммы компенсации? На наш взгляд, у налогового агента нет такой обязанности. Поясним почему. В соответствие с пунктом 3 статьи НК РФ лица, арендующие государственное или муниципальное имущество, обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При этом налоговая база по НДС определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Возмещаемые коммунальные расходы не являются арендной платой. Соответственно, обязанности по удержанию с этих сумм НДС и уплате налога в бюджет у арендатора не возникает. Правда, хотим предупредить, что у налоговиков на этот счет может быть иное мнение. Подтверждение тому — споры по этому поводу, встречающиеся в арбитражной практике.

Но суды, как правило, признают, что арендатор не обязан исчислять НДС с суммы коммунальных платежей. Примечательно, что в этом деле сумма коммунальных издержек входила в состав арендной платы.

Но даже этот факт не повлиял на решение судебного органа, и спор был решен в пользу налогового агента. Таким образом, для получения права на вычет важен факт уплаты налога в бюджет.

Как было сказано выше, арендатор государственного муниципального имущества должен перечислять НДС по окончании налогового периода, в котором была оплачена аренда. Таким образом, право на вычет уплаченного НДС возникает в периоде, когда налог был фактически перечислен в бюджет. Но бывает, что в договоре аренды предусмотрены иные сроки уплаты НДС. Например, в нем сказано, что НДС перечисляется в бюджет одновременно с внесением арендной платы или в течение нескольких дней.

Если арендатор соблюдает эти сроки и перечисляет НДС в бюджет раньше, чем того требуют нормы Налогового кодекса, то в таком случае и вычет он может применить раньше, а именно, в периоде уплаты НДС. Однако, если наряду с деятельностью, переведенной на уплату ЕНВД, компания осуществляет иные операции, облагаемые по обычной системе налогообложения, и арендованное помещение используется именно в этих операциях, то она сможет принять к вычету уплаченный НДС.

Это право возникает в налоговом периоде, когда налог был фактически перечислен в бюджет письмо Минфина России от В заключение рассмотрим, какие действия необходимо предпринять налоговому агенту, если в договоре аренды предусмотрено условие о перечисление денег авансом.

Например, арендная плата за очередной месяц вносится в начале этого месяца. В этом случае исчислить НДС нужно будет в периоде внесения авансового платежа за аренду.

И непосредственно в этот момент следует составить счет-фактуру. Соответственно, заплатить НДС следует после окончания квартала, в котором был перечислен авансовый платеж. Возникает вопрос: может ли арендатор принять к вычету НДС, уплаченный с аванса, в периоде внесения платежа? А в данном случае арендодатель НДС не предъявляет, и счет-фактуру не составляет. Но ведь арендатор удержал НДС в качестве налогового агента. А значит, имеет право принять налог к вычету на общих основаниях.

В какой момент он может это сделать? Авторы письма отметили, что право на вычет удержанной суммы НДС возникает у налогового агента только после принятия на учет товаров работ, услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет.

В случае с договором аренды таким моментом будет момент оприходования арендной услуги, как правило, это последний день месяца аренды. Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Забыли пароль? Войти через:.

Минфин России разъяснил, кто должен платить НДС при передаче имущества казны в аренду физлицу

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета. Рекомендации по оплате труда на год. Кто и как должен отчитаться о доходах. Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости.

НДС при аренде недвижимости: уплата налога арендодателем. Начать применять Стандарт можно раньше указанного срока, отразив этот факт в бухгалтерской финансовой отчетности. Для просмотра материала по данному вопросу перейдите по ссылке. Реализация услуг по предоставлению имущества в аренду признается объектом налогообложения по НДС п. По общему правилу налоговая база определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, установленных договором аренды без включения НДС п.

НДС при аренде государственного имущества плательщиком УСН

Компании и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения УСН , освобождены от уплаты большинства налогов и платежей, в том числе НДС. Соответственно, такие субъекты не подают и декларацию по этому налогу. Например, в случае налогового агентства при аренде государственного имущества. Именно об этой ситуации, которая является достаточно распространенной, поговорим далее. Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица.

Когда при аренде госимущества возникает налоговое агентство по НДС. Статья 24 Налогового кодекса России определяет налогового агента как лицо, которое удерживает и перечисляет в бюджет налог из доходов другого лица. Именно такой порядок уплаты НДС установлен в случае аренды федерального и муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации.  Когда налоговый агент исчисляет сумму НДС с аренды госимущества, он должен выставить счет-фактуру. Сделать это лучше в срок, установленный для плательщиков НДС, то есть в течение пяти календарных дней — таковы рекомендации ФНС.  Если автономное учреждение арендодатель на усн кто платит ндс. Ответить. вика.

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности. По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету. В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной.

Арендуем государственное или муниципальное имущество: обязанности и права налогового агента по НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Интересует кто платит НДС по договору аренды

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2021 samosvalkamaz.ru