+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Налоговый и бух учет аренды квартиры на время стройки у физ лица

Налоговый и бух учет аренды квартиры на время стройки у физ лица

Основной вопрос который возникает в подобной ситуации: если арендодатель — физическое лицо, должен ли он, заключая договор аренды с компанией, получать статус индивидуального предпринимателя? Как правило, в этом нет необходимости. Если гражданин является собственником имущества, он вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе сдавать в аренду. Законодательство не ставит право гражданина распоряжаться своим имуществом в зависимость от наличия у него статуса предпринимателя п. Факт заключения возмездной сделки договора аренды сам по себе еще не свидетельствует о том, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

От сдачи квартиры в аренду, гражданин РФ должен исчислить и уплатить в бюджет налог на полученный доход. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов? Декларирование физическим лицом полученного дохода от сдачу в аренду квартиры. Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей постоянной прописки.

Штраф за не подачу физическим лицом налоговой декларации. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто сдает в аренду жилую недвижимость. Если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно. Срок уплаты нового налога для самозанятых — не позднее 25 числа каждого следующего месяца. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам месяца, составляет менее рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего месяца.

Уплата НПД не влияет на право на имущественный вычет при последующей продаже этого жилья или на освобождение от уплаты налога после минимального срока владения.

Никакой отчетности в рамках нового спец. Чеки для арендаторов. Если номера нет, то чек выписать не получится. Доходы самозанятых граждан, не облагаются страховыми взносами, но могут оплачиваться ими на добровольной основе.

Для УСН предусмотрено 2 ставки. Кроме уплаты налога на доход ИП уплачивают так же страховые платежи, которые состоят из двух составляющих:. Налоговая отчетность ИП сдающего в аренду квартиру. Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Б Квартира сдается в аренду предпринимателем, оформившем патент на сдачу недвижимости в аренду. Патент выдается на срок от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года.

Стоимость патента определяется региональным законодательством и в каждом регионе РФ, стоимость патента разная. Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. ИП оформившие патент освобождаются от сдачи налоговой отчетности. Патент и страховые платежи.

Подборки из журналов бухгалтеру

Несмотря на то, что в связи с финансовым кризисом количество проданных юридическими лицами квартир резко уменьшается, потребность в новых квартирах никогда полностью не исчезнет, и операции по реализации квартир будут продолжаться. Рассмотрим операции по продаже квартир случае, когда продавцом выступает юридическое лицо. Чаще всего реализация квартир осуществляется организациями в качестве товара, в качестве готовой продукции и в качестве реализации собственного имущества. При этом, независимо от типа операции, такая реализация имеет льготу по НДС.

Если компании нужно арендовать помещение, не всегда получается отыскать арендодателя — юридическое лицо. В таких ситуациях возможна аренда у физического лица, но отражение вознаграждения этому лицу осуществляется по несколько другим правилам. Договор аренды должен оформляться в соответствии с 34 главой ГК.

Практически любой компании для работы необходимо помещение. Естественно, не каждая фирма может приобрести офис или производственную площадь в собственность. В этом случае на помощь приходит договор аренды. Причем помещение можно арендовать как у другой фирмы, так и у обычного человека.

Как арендовать недвижимость у физического лица

В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением.

События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ Для отражения событий, связанных с исполнением обязанностей налогового агента, необходимо руководствоваться только нормами налогового законодательства, которое и наделило организацию этими функциями. Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ.

Исполнить свою роль налогового агента организация должна строго в соответствии нормами гл. Исполняя эту роль, бухгалтер организации абстрагируется от правил бухгалтерского учета и применяет нормы налогового учета. Начислить доход — это значит определить сумму дохода и дату, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу. Еще раз повторимся, что отражая данное событие, не нужно путать свой расход с доходом партнера физ. Так как доход не является доходом предприятия, в бухгалтерском учете событие по начислению суммы дохода лишь регистрируется в учетных регистрах, но проводками не отражается.

Согласно принципу имущественной обособленности, бухгалтерские записи в виде проводок в бухгалтерских регистрах будут отражать только хозяйственные операции предприятия и не будут фиксировать увеличение личных средств данного физического лица. Что касается даты события, то нужно переключиться на нормы главы 23 НК РФ.

Ведь в этом событии организация, лишь налоговый агент, в обязанности которого входит отразить эту дату в учетных налоговых регистрах по правилам налогового учета. Относительно счета учета. Как сказано выше, доход физического лица не отражается на счетах бухгалтерского учета организации, так как не является доходом организации, лишь фиксируется в налоговых регистрах бухгалтерскими программами через документ, отвечающий за начисление дохода физическому лицу.

Дата факта признания дохода. Ответ ищем в ст. Доход в виде арендной платы по ГПХ признается полученным на дату выплаты, то есть в день, когда выплатили деньги, подп. В нашем случае дни — 20 апреля, 20 июля, 20 октября будут днями, когда доход считается полученным по Налоговому кодексу.

Именно эти даты попадают в строку формы 6-НДФЛ. Доход начисляется в сумме, оговоренной в договоре. По договору физическое лицо вправе рассчитывать на ежемесячное вознаграждение. Но поскольку выплата осуществляется 1 раз в квартал по вышеуказанным датам, сумма признанного дохода будет равна 3-х месячному вознаграждению. Так как доход не организации, а физического лица, то согласно принципу имущественной обособленности, сумма дохода физ.

Но чтобы данное событие зафиксировать в налоговых регистрах, бухгалтерской программой 1С Бухгалтерия 8. Из налогового регистра сумма начисленного дохода попадает в строку и строку формы 6-НДФЛ.

Исчислить НДФЛ — это значит определиться с долей дохода в виде налога для изъятия в бюджет, чтобы впоследствии перечислить в бюджет. Относительно счета. Для отражения обязательств и информации о расчетах с бюджетом по НДФЛ применяется счет Особенностью данного счета По кредиту счета Что интересно, что сумма по кредиту счета Именно поэтому начисленный налог к удержанию находит отражение в виде проводки Дт 76 Кт Именно эту сумму удержанного налога будет ждать бюджет от налогового агента.

Согласно нормам п. В нашем случае, датами исчисления будут 20 апреля, 20 июля, 20 октября года. Для того чтобы рассчитать сумму НДФЛ с дохода в виде арендной платы, необходимо определиться с налогооблагаемой базой, то есть доходом, уменьшенным на налоговые вычеты.

Глава 23 НК РФ предоставляет возможность получать те или иные налоговые вычеты, позволяющие уменьшать доход. В нашем случае заявлений на предоставление вычетов не поступало, поэтому по датам Относительно налоговых вычетов. Сумма исчисленного НДФЛ зависит от налоговых вычетов. Хотя по условиям нашего примера их нет, остановимся все же на нюансах по налоговым вычетам по договорам аренды с физ. В отношении доходов, получаемых по договорам аренды, следует сказать, что предоставление вычетов имеет особенности.

Поскольку арендные отношения носят временный характер, вычеты предоставляются только за тот период, на который заключен договор, то есть полученный доход и налоговая база формируется только за этот период. Налоговый агент должен принять заявление и документы, подтверждающие право на заявленные вычеты. Однако для уменьшения своего дохода физическое лицо может претендовать не на все налоговые вычеты по договору аренды.

Может предоставлять работодатель или иное физическое или юридическое лицо, которое выплачивает доход. Социальные ст. Может предоставить и работодатель и другой налоговый агент. Вычеты возможны только за обучение по пп. Арендатор не является работодателем по ТК РФ. Профессиональные ст. Нельзя предоставить профвычеты в отношении доходов физ. Таким образом, сумма исчисленного налога может быть уменьшена за счет применения налоговых вычетов, если арендатор вправе их предоставить. Удержание — это обязанность налогового агента временно удержать у себя сумму налога из выплачиваемого дохода для дальнейшего безусловного исполнения обязательств по перечислению в бюджет.

А физическому лицу на руки выплачивается доход уже за минусом удержанного налога. Удержать НДФЛ из выплачиваемых доходов налоговый агент должен столько же, сколько и исчислил, начислил первоначально по расчету.

Принимая на себя функцию по удержанию налога, налоговый агент как бы переводит долг налогоплательщика перед бюджетом на себя:. Технически учет удержанного налога происходит в налоговых регистрах. Схематично движение налога в регистрах можно описать так. В этом регистре удержанный налог будет находиться на учете до момента перечисления. По датам движения НДФЛ в этих регистрах и контролируются обязанности налогового агента. Удержать налог налоговый агент должен в момент выплаты дохода п.

Датами удержания НДФЛ по нашему примеру будут дни Фактические даты удержания попадают в строку формы 6-НДФЛ. По правилам п. В бухгалтерском учете датой перечисления налога в бюджет будет считаться дата проведения банком по расчетному счету организации. Но дата перечисления в бюджет НДФЛ налоговым агентом контролируется налоговым законодательством. Согласно п. Эти даты попадают в строку формы 6-НДФЛ. Это та сумма налога, которую налоговый агент фактически перечислил в бюджет.

В идеале налоговые органы ждут от налогового агента безусловного исполнения равенства:. Если по каким-то причинам компания не смогла или не сможет выполнить эту обязанность, то ей необходимо известить налоговые органы об этом. Сообщить о невозможности удержания налога по перечисленным физ.

Отражение фактов хозяйственной жизни по договору аренды зависит, в первую очередь, от установленного порядка арендных платежей: размер, сроки уплаты переменные и постоянные составляющие арендной платы. А также от дополнительных действий бухгалтера в связи с возникшей дополнительной обязанностью налогового агента по доходам физического лица. Поэтому важно внимательно разделять понятия своих расходов и доходов партнера. К доходам физ.

Во избежание ошибок отражения фактов и событий хозяйственной жизни на счетах бухгалтерского учета рекомендуется предварительно сделать экономический анализ: доходы, расходы, обязательства. Подстройте свою Учетную политику под особенности вашей деятельности. Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.

Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Начисление дохода физическому лицу в виде арендной платы 3. Исчисление НДФЛ с полученного дохода 4. Удержание НДФЛ с полученного дохода 5. Перечисление в бюджет удержанного НДФЛ 6. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Как учесть расходы на аренду помещений. Принят в аренду на забалансовый учет объект основных средств по договору аренды помещения по акту приемки-передачи основание — договор аренды помещения.

Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: января, февраля, марта. Начислен НДФЛ к удержанию из дохода январь-март на дату выплаты на основании документа начисления дохода.

Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физ. Удержан НДФЛ с выплаты апреля в момент выплаты на основании документа выплаты дохода. Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: апреля, мая, июня.

Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за апрель — июнь года в регистре налогового учета. Расходы по арендной плате включены в состав себестоимости по итогам соответственно: июля, августа, сентября. Начислен доход физическому лицу в виде арендной платы за июль-сентябрь года в регистре налогового учета на дату выплаты. Выплачена сумма арендной платы арендодателю — физическому лицу за период июль-сентябрь за минусом удержанного налога.

Вычеты предоставляются на период действия договора.

Как легально сдать квартиру в аренду. Расчет налогов.

Несмотря на то, что в связи с финансовым кризисом количество проданных юридическими лицами квартир резко уменьшается, потребность в новых квартирах никогда полностью не исчезнет, и операции по реализации квартир будут продолжаться. Рассмотрим операции по продаже квартир случае, когда продавцом выступает юридическое лицо.

Чаще всего реализация квартир осуществляется организациями в качестве товара, в качестве готовой продукции и в качестве реализации собственного имущества. При этом, независимо от типа операции, такая реализация имеет льготу по НДС. Льгота по НДС. Федеральный закон от От НДС освобождается реализация квартир, которая произошла после При этом применение льготы не зависит ни от учетной политики продавца для целей налогообложения, ни от даты оплаты указанного имущества покупателем.

Отказ от льготного налогообложения может быть произведен только в отношении тех льгот, которые предусмотрены в п. От применения остальных льгот, предусмотренных в п. Если организация осуществляет несколько видов льготируемых операций например, еще и передачу в рекламных целях товаров, работ, услуг стоимостью до рублей или выдачу займов под проценты , то она вправе отказаться от использования льгот, как в отношении всех или нескольких видов операций, предусмотренных различными подпунктами п.

Необходимо также учитывать, что отказ от использования льготы распространяется на все без исключения сделки, осуществляемые налогоплательщиком в рамках льготируемого вида деятельности, и не может действовать в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг. В целях правомерности применения освобождения от НДС при реализации квартир необходимо учитывать следующие нормы действующего законодательства.

На основании п. Согласно подп. При применении этой льготы объектом реализации должно быть именно жилое помещение, что возможно исключительно при заключении договора купли-продажи. Таким образом, указанная льгота распространяется только на операции по реализации жилых домов или помещений по договорам купли-продажи.

Согласно ст. Статьей ГК РФ установлено, что переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации в Едином государственном реестре прав.

При этом согласно п. Пунктом 1 ст. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. В соответствии с п. Отсутствие выставленных счетов-фактур влечет за собой штраф по ст.

Учитывая изложенное, в целях правомерности применения освобождения от налогообложения, предусмотренного подп. Учитывая положения п. Реализация квартиры в качестве товара.

Операции по реализации квартир как товара возникают у тех организаций, которые приобрели квартиры не для собственного использования, а для дальнейшей реализации покупателям. В этом случае приобретенные квартиры отражаются на счете Приобретенный товар не может изменять своих характеристик и поэтому не может достраиваться, реконструироваться, а у продавца должно быть к моменту продажи зарегистрировано право собственности на этот объект недвижимости.

Согласно п. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров.

Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов. Организация должна оплачивать коммунальные услуги по квартире, находящейся на ее балансе.

Такие расходы можно признать как расходы, связанные с реализацией, и отразить в бухгалтерском учете следующими проводками:. При реализации квартир в рамках посреднического договора например, риэлтерами полученное посредником вознаграждение облагается НДС в общем порядке.

Реализация готовой продукции. В случае, когда строительная организация строит объекты недвижимости за счет собственных средств, для дальнейшей их реализации, в результате, после регистрации права собственности на квартиры реализуется уже не товар, а готовая продукция. В дальнейшем реализация построенных квартир проводится в бухгалтерском учете как обычная реализация продукции собственного изготовления.

По поводу налоговых последствий операций по строительству и реализации квартир было недавно опубликовано Письмо Минфина РФ от В нем сообщается следующее. При этом ст. В данный перечень работы по строительству жилых домов не включены.

Учитывая изложенное, указанные работы, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость. Поэтому, в случае если налогоплательщики, выполняющие работы по строительству жилых домов, не заключают договоры строительного подряда и, соответственно, заказчики на выполнение этих работ у них отсутствуют, то при выполнении таких работ, по мнению Минфина, налог на добавленную стоимость следует применять в порядке, установленном НК РФ в отношении строительно-монтажных работ для собственного потребления.

В соответствии с подп. Поэтому при осуществлении операций по реализации квартир суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиками при выполнении работ по строительству жилых домов, к вычету не принимаются, поскольку согласно п. Построенная квартира была предназначена для продажи, значит, в рассматриваемой ситуации организация осуществляет операции, не подлежащие обложению НДС, т. На этом основании организация-застройщик не вправе принять к вычету предъявленный подрядчиком НДС.

В этой ситуации следует руководствоваться подп. В этом случае налог на добавленную стоимость, исчисленный налогоплательщиком при выполнении работ по строительству жилых домов, подлежит возмещению. Стоимость квартир, отраженных на счете 43 и предназначенных для продажи, объектом налогообложения по налогу на имущество не является.

В бухгалтерском учете реализация построенных для продажи квартир отражается следующими проводками:. Если организация начнет использовать имеющиеся квартиры для извлечения дохода например, сдаст их в аренду до их реализации, то они подлежат отражению на счете 01 или 03 и подпадают под налогообложение налогом на имущество.

Причем Минфин РФ требует облагать налогом на имущество и фактически эксплуатируемую квартиру, по которой документы переданы на государственную регистрацию права собственности или уже зарегистрированы в случае покупки квартиры у юридического лица. Обратите внимание на позицию Минфина РФ, изложенную в Письме от Пока квартира используется для извлечения дохода, организация начисляет амортизацию.

Начисление амортизации начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия квартиры к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости объекта либо его списания с бухучета п.

Срок полезного использования основного средства определяется в порядке, установленном в п. Суммы амортизации ежемесячно включаются в состав расходов по обычным видам деятельности. Основание — п. Затраты на коммунальные платежи по приобретенной квартире также относятся к данному виду расходов.

Отражение реализации таких квартир на счетах бухгалтерского учета происходит аналогично любой реализации основных средств. Реализация по цене ниже рыночной. Как правило, любая организация стремится получить максимальный доход от сделки и реализует квартиры покупателям по рыночным ценам.

Но строительная организация может реализовать квартиры и своему сотруднику, и часто это происходит по пониженной стоимости с отклонением от рыночной цены в т. Применительно к рассматриваемой ситуации налоговые органы скорее всего посчитают, что организация и работник являются взаимозависимыми лицами. Минфин РФ рассмотрел операции по реализации квартиры своему сотруднику в Письме от Основания, по которым физические лица и или организации могут быть признаны взаимозависимыми, перечислены в п.

Отношения работодатель — работник в п. Признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не перечисленным в п. Соответственно, если налоговый орган произвел доначисление налога, признав организацию и ее работника взаимозависимыми лицами, организация может оспорить это решение в суде. Если суд не подтвердит взаимозависимость организации и работника, то решение о доначислении налога будет признано неправомерным независимо от того, на основании каких данных налоговый орган определил рыночную цену.

Если же суд подтвердит взаимозависимость организации и работника, тогда принципиальным будет вопрос о правильности определения рыночной цены. Порядок определения рыночной цены товара для целей налогообложения установлен ст. При этом арбитражные суды часто принимают по вопросу определения рыночной цены очень неоднозначные, противоречивые и разнообразные решения.

При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными однородными товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество объем поставляемых товаров например, объем товарной партии , сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены п.

При определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги, используются также официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках п. Для ответа на вопрос о правомерности действий налогового органа необходимо выяснить, относится ли справка торгово-промышленной палаты к официальным источникам информации.

Позиция арбитражных судов по поводу возможности признания справки торгово-промышленной палаты в качестве официального источника для определения рыночной цены товара неоднозначна. В ряде случаев многие арбитражные суды признают, что справка торгово-промышленной палаты может использоваться в качестве официального источника информации например, Постановление ФАС Уральского округа от Но и в этом случае в принятых решениях судов нет единства.

Как правило, изложенная в справке информация должна точно соответствовать принципам определения рыночной цены товара, установленным п. Если данные, приведенные в справке торгово-промышленной палаты, не соответствуют этим требованиям, такая справка скорее всего не будет принята судом в качестве подтверждения рыночной цены.

Таким образом, можно сделать вывод, что налоговая инспекция может использовать в качестве официального источника информации для определения рыночной цены товара справки торгово-промышленной палаты.

Но только в том случае, если такая справка содержит полный объем информации, необходимой для определения рыночной цены товара в соответствии со ст. Иначе уже налогоплательщик может рассчитывать на то, что ему удастся выиграть налоговый спор в суде. Кроме справок торгово-промышленной палаты возможен и другой источник официальной информации.

В Письме от Но при попытке применить эти данные для проведении проверки организаций налоговой службой арбитражные суды также часто не признают эти сведения достаточным доказательством и основанием для доначисления налогов. Судьи встали на сторону предприятия, отметив, что в этой справке указана средняя цена одного квадратного метра общей площади квартир улучшенной планировки в панельных домах, расположенных в спальных районах, на первичном и вторичном рынках жилья.

Таким образом, приведенная в справке цена не учитывает такие важные условия, как:. Поэтому судьи признали, что информация, использованная налоговым органом, не содержала данных о рыночной цене идентичного товара, реализуемого в сопоставимых условиях в определенный период, то есть инспекторы нарушили требования ст. На обязанность налоговиков учитывать при определении рыночной цены перечисленные выше факторы указали также судьи в Постановлениях ФАС ВСО от Кроме того, девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от Но необходимо отметить, что арбитражные суды часто принимают независимую оценку как доказательство рыночной цены для любых сделок.

Материальная выгода.

Нередко организации и предприятия арендуют имущество у физических лиц и в большинстве случаев эти физические лица являются работниками организации.

Если компании нужно арендовать помещение, не всегда получается отыскать арендодателя — юридическое лицо. В таких ситуациях возможна аренда у физического лица, но отражение вознаграждения этому лицу осуществляется по несколько другим правилам. Договор аренды должен оформляться в соответствии с 34 главой ГК. Арендодатель должен предоставить подтверждение, что у него есть право собственности на сдаваемое помещение — если это будет сделано, у арендатора впоследствии точно не возникнет связанных с ним сложностей.

При отражении операции по аренде у физического лица бухгалтеры часто допускают одну и ту же ошибку: не отражают взятое в аренду имущество на забалансном счёте Для этой проводки требуется указать стоимость имущества — она берётся из договора аренды. Если в документе этой цифры нет, в нём всегда отражена по крайней мере стоимость самой аренды за месяц. Что до налогообложения, как гласит пункт 1 статьи НК, фирма-арендатор, заключившая договор с физическим лицом, будет выступать его налоговым агентом.

Это означает, что именно она должна заняться удержанием НДФЛ и его последующим перечислением. Страховые взносы при этом не удерживаются, поскольку доходы от аренды к трудовым не относятся. Расходы, которые компания несёт из-за того, что снимает помещение, целиком относят к числу уменьшающих расходы на прибыль — при условии, что они считаются экономически обоснованными.

В этой программе реализован автоматизированный учёт начислений. Заполните данные, в том числе выберите его налоговый статус. Появится форма: в ней нужно указать вид дохода и месяц, за который он начисляется, даты перечисления платы за аренду и платежа по НДФЛ, номер платёжного поручения.

Если доход этого физического лица отражается в первый раз, следует поставить галочку как показано на следующем скриншоте. Расчёт суммы к выплате произойдёт автоматически, так что останется только провести документ. После выполнения всех этих операций арендная плата будет отражена в бухгалтерском учёте, и во всех необходимых отчётах эта операция далее будет учитываться верно.

В этой программе нет возможности вести автоматизированный учёт такой операции, потому процесс будет немного длительнее. Сведения о физическом лице вносятся так же, как и в 1С: ЗУП. Оформление проводок ещё не означает, что операции будут отражены в налоговых регистрах.

Последняя закладка нужна для реквизитов платёжного документа для перечисления НДФЛ. После её оформления можно делать проводку документа. Чтобы проверить, правильно ли отражена операция, сформируйте справку 2-НДФЛ по арендодателю. По следующему скриншоту можно проверить, верно ли было проведено заполнение:. Рассмотрим, как должен заполняться отчёт 6-НДФЛ в этом примере. В первом разделе указываются: сумма начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога. Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Прочитать позже. Отражение оплаты по договору в 1С: ЗУП В этой программе реализован автоматизированный учёт начислений. Понравилась статья? Поделитесь с друзьями! Учет некоммерческих организаций в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3. Нет времени читать? Пришлем вам на почту! Заказать бесплатную консультацию эксперта! Заказать звонок. Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв!

Читайте также. Будь в курсе! Наши специалисты работают!

Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора. Учет аренды имущества у физических лиц

От сдачи квартиры в аренду, гражданин РФ должен исчислить и уплатить в бюджет налог на полученный доход. Какую систему налогообложения выбрать, чтобы платить меньше налогов? Декларирование физическим лицом полученного дохода от сдачу в аренду квартиры. Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей постоянной прописки.

В своей практической работе бухгалтерам часто приходится сталкиваться с договорами ГПХ, заключенными с физическими лицами. Рассмотрим проводки по начислению НДФЛ на примере выплаты физическому лицу арендной платы по договору аренды за пользование помещением. События, требующие учета арендатором в качестве налогового агента по НДФЛ Для отражения событий, связанных с исполнением обязанностей налогового агента, необходимо руководствоваться только нормами налогового законодательства, которое и наделило организацию этими функциями. Нужно помнить, что предприятие является лишь посредником между физическим лицом и государством в отношении дохода физического лица и его обязательств по НДФЛ. Исполнить свою роль налогового агента организация должна строго в соответствии нормами гл. Исполняя эту роль, бухгалтер организации абстрагируется от правил бухгалтерского учета и применяет нормы налогового учета.

Аренда имущества у физического лица – учет в программах 1С

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье. Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль. Может ли она это сделать безболезненно? В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения. Согласно пп. Согласно п.

Бухучет: Наша организация собирается заключить договор аренды помещения (квартиры) у физического лица. Согласно условиям договора предусмотрена арендная плата и сумма за возмещение коммунальных расходов. Но возникает ряд вопросов: 1. В случае, когда   Наша организация собирается заключить договор аренды помещения (квартиры) у физического лица. Согласно условиям договора предусмотрена арендная плата и сумма за возмещение коммунальных расходов. Но возникает ряд вопросов: 1. В случае, когда нанимателем является юридическое лицо, то жилье используется только для проживания в нем физических лиц.

Скачать шаблон договора аренды. Это можно сделать двумя способами:. Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса.

Автор и разработчик курсов: "Бухгалтерский и налоговый учет", "1С Бухгалтерия", "1С Управление торговлей Торговля и склад ", "Продвинутый бухгалтер". Соучредитель УЦ Профирост. Эксперт в области ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 samosvalkamaz.ru